Як розраховується податок на прибуток

Кожен податковий рік починається 1 січня й закінчується 31 грудня. До оподаткування податком на прибуток по відношенню щодо загального доходу, незалежно від джерела походження, підлягає кожна фізична особа, яка є резидентом або проживає на території Ірландії.

Особа, яка не є резидентом Ірландії, сплачує прибутковий податок у країні, в якій вона проживає. Якщо ви не є резидентом, але постійно проживаєте в Ірландії, то також повинні сплачувати податок на іноземні доходи (окрім іноземних доходів) у випадку, якщо іноземний дохід перевищує 3810 євро в податковому році. Однак питання, пов’язані зі сплатою податків в окремих країнах, можуть бути змінені на основі угод про уникнення подвійного оподаткування.

Статус податкового резидента залежить від кількості днів, які особа провела в країні свого проживання протягом податкового року. Ви будете вважатись резидентом Ірландії, якщо:

• знаходилися 183 дні або більше в Ірландії протягом податкового року;

• якщо платник податків знаходився 280 днів або більше протягом двох послідовних податкових років.

У цьому випадку платник податку вважатиметься резидентом у другому податковому році.

Наприклад, якщо ви провели в Ірландії 140 днів у першому році та 150 днів у другому році, ви будете вважатися резидентом Ірландії у другому році.

У випадку, якщо резидент Ірландії працевлаштований ірландським роботодавцем, але працює за межами Ірландії, він може бути звільнений від сплати податку PAYE в Ірландії (PAYE Exclusion Order). Роботодавець має подати заяву про це до місцевої Податкової Служби.

Податкові ставки та категорії

Прибутковий податок стягується з отриманого доходу. Сума, яку ви сплачуєте, залежить від вашого доходу в поточному податковому році. Перша частина вашого доходу оподатковується за ставкою 20% від певної суми. Решта вашого доходу оподатковується за вищою податковою ставкою. У 2023 році вона складає 40 відсотків.

Податкові категорії у 2023 році

Податкові категорії та розмір процентної ставки податку на прибуток у 2023 році змінилися й у випадку ставки податку 20% (tax rate 20%) максимальні ставки становлять:

• для особи, яка самостійно подаєте податкову декларацію: 40 000 євро;

• для одного з самотніх батьків: 44 000 євро;

• для сімейних пар з одним джерелом доходу: 49 000 євро;

• для подружніх пар, які подають декларацію разом із двома джерелами доходу: поріг першого доходу становить 49 000 євро, поріг другого доходу – це перші 31 000 євро.

Суми, які перевищують ці пороги, оподатковуються за ставкою 40%, але авансові платежі стягуються щомісяця наперед, а не тільки після перевищення порогу.

Наприклад, якщо ви самостійно подаєте податкову декларацію, а ваш заробіток перевищує 40 000 євро брутто на рік (приблизно 3333 євро брутто на місяць), то сума в 3333 євро оподатковуватиметься за ставкою 20%, а дохід, що перевищує цю суму, оподатковуватиметься за ставкою 40%, з яких ви сплачуєте аванс щомісяця.

Однак остаточна сума податку залежить не тільки від суми доходу, а й від індивідуальної ситуації платника податків. Він має право вимагати певних відрахувань та податкових пільг (Income Tax Credits i Reliefs), які можуть зменшити суму його податку до сплати.