Початок роботи і податки

Більшість працівників сплачують податки за системою PAYE (Pay As You Earn). Це означає, що ваш роботодавець вираховує належний податок з вашої зарплати і сплачує його безпосередньо до податкової служби.

Ви також сплачуєте внесок на національне страхування (PRSI) та єдиний соціальний внесок (USC) зі свого доходу.

Якщо ви станете самозайнятим, для самозайнятих застосовуються інші податкові правила.

Початок роботи
Важливо з самого початку подбати про те, щоб ваші податки були сплачені і щоб ваш новий роботодавець вираховував правильну суму податку з вашої зарплати.
Повідомте про це податкову інспекцію якомога швидше після прийняття пропозиції про роботу, інакше вам доведеться сплатити екстрений податок. Це потрібно зробити, навіть якщо ви працюєте неповний робочий день або на тимчасовій основі.
Податкова служба надішле вашому новому роботодавцю повідомлення про виплату заробітної плати (RPN), в якому буде вказано, скільки прибуткового податку та єдиного соціального внеску (USC) потрібно вирахувати з вашої заробітної плати.

Як зареєструвати нове місце роботи
Якщо ваш новий роботодавець не повідомив Revenue про те, що ви приступили до роботи, ви можете зареєструвати нове місце роботи за допомогою myAccount. Щоб зареєструвати інформацію про нову роботу в податковій службі, ви повинні спочатку зареєструватися в myAccount. Отримавши пароль до Особистого кабінету, перейдіть до PAYE Services і виберіть Update Job or Pension Details («Оновити дані про роботу або пенсію»).
Щоб додати нове місце роботи, вам потрібно буде надати

• Податковий реєстраційний номер нового роботодавця;

• Дату початку роботи і частоту виплат;

• Орієнтовний загальний дохід.

Якщо ви нещодавно переїхали до Ірландії, вам потрібно буде вказати деякі додаткові дані, наприклад, дату вашого прибуття.

Якщо ви змінюєте роботу, вам більше не потрібно реєструвати нову роботу або пенсію.

З чого я повинен платити податок?
Податок потрібно платити з усіх заробітків і більшості трудових виплат. Сюди входять, наприклад, премії, понаднормові, безготівкові винагороди або пільги в натуральній формі, якими може бути, наприклад, використання службового автомобіля (benefit-in-kind).

Винагорода за додаткові години роботи (понаднормові) або премії включаються до оподатковуваної заробітної плати.
Деякі доходи можуть бути звільнені від оподаткування.

Звільнення від податку на прибуток

Доходи, які можуть бути звільнені від оподаткування, включають наступні:

• Виплати до затверджених пенсійних схем;

• Виплати у зв’язку з колективними звільненнями

• Певні соціальні виплати

• Дохід від стипендій

• Відсотки за ощадними сертифікатами та ощадними облігаціями, а також за національними схемами заощаджень з розстрочкою платежу, в межах встановлених лімітів

• Певні доходи творчих працівників

• Певні виплати у зв’язку з інвалідністю, спричиненою вживанням талідоміду

• Виграші в ліцензовані лотереї

• Певні пенсії та військові надбавки

• Виплати, що здійснюються Виконавчою службою охорони здоров’я прийомним батькам за догляд за прийомними дітьми

• Певні компенсації, що виплачуються відповідно до трудового законодавства

Компенсація за травму, яка заважає людині забезпечувати себе самостійно. Дохід, отриманий від інвестування такої виплати, також звільняється від податку, якщо вона є вашим основним джерелом доходу, за винятком допомоги по інвалідності у зв’язку з травмою.

Якщо ви отримуєте низьку заробітну плату, ви можете не платити податок, оскільки ваші податкові пільги та надбавки перевищують або дорівнюють сумі податку, яку ви повинні сплатити.

Ви повністю звільнені від прибуткового податку, якщо вам більше 65 років і ваш дохід не перевищує певних обмежень. Податкова служба надає інформацію про звільнення від сплати податку та граничні пільги, в якій детально описані межі звільнення від сплати податку та наявні пільги (Tax Exemption and Marginal Relief). Якщо ваш дохід перевищує ліміт, ви можете скористатися граничною пільгою.

Діапазони податкових ставок

Діапазон податкових ставок – це сума доходу, яка оподатковується за певною відсотковою ставкою (податковою ставкою).

Ваш дохід до певної межі оподатковується за стандартною ставкою податку, яка становить 20%. Будь-який дохід, що перевищує стандартну ставку, оподатковується за вищою ставкою, яка становить 40 відсотків.

Сума податку до сплати залежить від особистих обставин платника податків, наприклад, чи є він самотнім, одруженим, вдівцем або інвалідом, а також від наданих податкових пільг (tax credits) і відрахувань (податкових знижок – tax reliefs).

Податкові пільги

Податкові знижки (tax credits) зменшують суму податку, що підлягає сплаті. При розрахунку податку сума податкових пільг віднімається від суми податку, що підлягає сплаті.

Ви можете мати право на різні податкові знижки залежно від ваших особистих обставин. Коли ви зареєструєте дані про своє нове місце роботи, податкова служба (Revenue) надішле вашому роботодавцю довідку про податкові пільги (Tax Credit Certificate), в якій буде вказана сума податкових пільг, яку ваш роботодавець вирахує з вашого податку від вашого імені.

Ви можете переглянути свою довідку про податкові пільги та вимагати додаткові податкові пільги, на які ви маєте право, за допомогою сервісу PAYE на порталі myAccount.

Ви можете перевірити діапазон ставок на поточний рік, податкові пільги та податкові відрахування на сайті Податкової служби (personal-tax-credits-reliefs-and-exemptions/tax-relief-charts).

Соціальне страхування (PRSI)
Більшість роботодавців та працівників (віком від 16 до 66 років) сплачують внески на соціальне страхування (PRSI) до Національного фонду соціального страхування. Внески PRSI, сплачені пізніше, фінансують ваші соціальні виплати та пенсію.

Ви повинні повідомити своєму новому роботодавцю свій особистий номер національного страхування. Це ваш номер PPS. Це забезпечить облік ваших загальних внесків на національне страхування і захистить ваші права на допомогу та пенсію в майбутньому.

Як уникнути надзвичайного податку (emergency tax)?
Якщо ви змінюєте роботу або починаєте працювати вперше, і ваш новий роботодавець не отримав від податкової ваш номер повідомлення про виплату заробітної плати (RPN), ви можете бути тимчасово обкладені так званим надзвичайним податком.

Якщо ви надали роботодавцю свій номер PPS, ви отримаєте податкову знижку на перший місяць, наприклад, для самотніх людей. Ваш дохід оподатковується за стандартною ставкою (20%) до 4-го тижня і за вищою ставкою (40%), починаючи з 5-го тижня.

Якщо ви не повідомили роботодавцю свій номер PPS, ваш дохід оподатковується за підвищеною ставкою (40%), і податкові знижки не нараховуються доти, доки ви не повідомите роботодавцю свій номер PPS.

Щоб уникнути сплати податку на випадок надзвичайних ситуацій, ви повинні після початку або зміни роботи якнайшвидше
– повідомити роботодавцю свій номер PPS
– зареєструватися в системі Pay As You Earn (PAYE) в Особистому кабінеті;
– зареєструвати своє нове місце роботи в Jobs and Pensions на порталі myAccount.

Початок роботи за сумісництвом в іншого роботодавця
Якщо ви починаєте працювати за сумісництвом в іншого роботодавця, ви можете розділити свої податкові відрахування та ставки між роботодавцями. Кожен роботодавець отримає повідомлення RPN з інструкціями щодо правильних відрахувань.